נכים ועיוורים בישראל זכאים להקלות מס ייחודיות מכוח החוק. החזרי מס אלו נועדו להקל על ההתמודדות הכלכלית הנלווית למצבים רפואיים מורכבים ולתמוך בזכויות המוקנות להם בחוק. במדריך זה, נציג סקירה מפורטת על האפשרויות לקבלת החזרי מס, התנאים לקבלת פטור ממס הכנסה, וכיצד לבדוק אם אתם זכאים להחזרים אלו.
המדריך בשיתוף עם קרבי – חברה להחזרי מס. החברה מספקת מגוון רחב של שירותים בהם, החזרי מס לשכירים, החזרי מס לחיילים משוחררים, החזרי מס לנכים ועוד.
על מה ניתן לקבל החזרי מס?
החזר מס לנכה או עיוור עשוי להתקבל ממספר סיבות, שהעיקריות שבהן כוללות:
פטור ממס הכנסה לנכים
נכים בעלי שיעור נכות רפואית בשיעור מסוים זכאים לפטור ממס הכנסה על הכנסותיהם. הפטור יכול לחול הן על הכנסה ממשכורת והן על הכנסה ממקורות אחרים, כגון פנסיה, רווחי הון, והשקעות.
הוצאות רפואיות
נכים ועיוורים רשאים להגיש בקשה להחזר מס בגין הוצאות רפואיות חריגות שהוצאו במהלך שנת המס, כולל:
טיפולים רפואיים מיוחדים שאינם מכוסים על ידי קופות החולים.
רכישת ציוד רפואי, תרופות מיוחדות, או עזרים לנכים.
עלויות טיפול סיעודי או עזרה אישית.
זיכויים מיוחדים
נכה או עיוור עשוי להיות זכאי לזיכוי מיוחד ממס בגין מצבו הרפואי. זיכויים אלו כוללים הפחתה בסכום המס המחושב על ההכנסות, בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה.
טעויות בחישוב המס
במקרים רבים, עובדים נכים או עיוורים לא ניצלו את זכויותיהם, מה שהוביל לניכוי מס מיותר. במצבים אלו, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור שש השנים האחרונות.
תשלומים לקופות גמל וביטוחי חיים
הפקדות של נכים לקופות גמל, ביטוחי חיים, או קרנות השתלמות עשויות להניב זכאות להחזרי מס בגין ההפקדות.
מהם התנאים לקבל פטור ממס הכנסה לנכה או לעיוור?
כדי להיות זכאים לפטור ממס הכנסה, יש לעמוד בתנאים שנקבעו בחוק. להלן עיקרי התנאים:
שיעור נכות רפואית
הפטור ממס הכנסה ניתן לנכים שעברו ועדה רפואית והוגדרו כבעלי נכות רפואית בשיעור של לפחות:
100% נכות רפואית.
90% נכות משוקללת (כאשר קיימות מספר מגבלות).
תקופת הנכות
הפטור חל על נכים בעלי נכות קבועה או זמנית לתקופה של 185 ימים לפחות. נכים עם נכות זמנית קצרה מ-185 ימים אינם זכאים לפטור.
סוג ההכנסה
הפטור חל על הכנסות הבאות:
הכנסות מיגיעה אישית (שכר עבודה, פנסיה, או הכנסות עסקיות).
הכנסות שאינן מיגיעה אישית, כגון רווחי הון, עד תקרה מסוימת.
הכרה בעיוורון
עיוורים מוכרים זכאים לפטור ממס הכנסה ללא תלות בשיעור הנכות שלהם, בכפוף להצגת תעודת עיוור רשמית מטעם משרד הרווחה.
כיצד תדעו אם מגיעים לכם החזר מס לנכה או עיוור?
כדי לברר אם אתם זכאים להחזר מס, ניתן לבצע מספר פעולות:
איסוף מסמכים רפואיים ותיעוד נכות
עליכם לאסוף מסמכים רפואיים המעידים על מצבכם הבריאותי. נכים יידרשו להציג מסמכים המעידים על החלטת ועדה רפואית בביטוח הלאומי או במשרד הבריאות.
בדיקת תלושי שכר
יש לעיין בתלושי השכר ולבדוק אם נוכה מס הכנסה לאורך השנים. אם המעסיק לא עדכן את זכאותכם להקלות מס, ייתכן שהמס שנוכה היה גבוה מדי.
ייעוץ מקצועי
רואי חשבון או יועצי מס מתמחים יכולים לעזור לכם לבדוק את זכאותכם להחזרים ולוודא שהבקשה מוגשת בצורה נכונה.
הגשת בקשה להחזר מס
בקשה להחזר מס מוגשת באמצעות טופס 135 לרשות המסים. יש לצרף לבקשה:
אישור על נכות רפואית או תעודת עיוור.
אישור רופא על הוצאות רפואיות חריגות (אם יש).
טפסי 106 מהמעסיק או אישורי הכנסות ממקורות אחרים.
דגשים חשובים
נכות שלא אושרה בביטוח הלאומי
גם אם הנכות שלכם לא אושרה על ידי הביטוח הלאומי, ייתכן שאתם זכאים להקלות מס. ניתן להגיש בקשה לוועדה רפואית מיוחדת לצורך הכרה בזכאות לפטור ממס.
תהליך ארוך ומורכב
תהליך קבלת החזרי מס לנכים או עיוורים עשוי להיות מורכב ודרושות בו בדיקות מעמיקות ומסמכים. מומלץ להיעזר באנשי מקצוע לשם ייעול התהליך.
שמירה על זכויות לאורך זמן
חשוב לעקוב אחרי שינויים בחוק ולוודא שאתם מנצלים את זכויותיכם בכל שנה, שכן אי מימוש הזכויות עלול להוביל להפסד כספי משמעותי.